L'achat d'une maison au Portugal est une expérience passionnante. Cependant, il est important de noter qu'en plus des frais administratifs et des frais de notaire, vous devrez également payer des taxes foncières spécifiques et obligatoires, notamment l'impôt sur les biens immobiliers (IMI), l'impôt sur l'achat de biens immobiliers (IMT) et l'impôt sur les droits de timbre (IS). Chacune de ces taxes est différente et est calculée selon des méthodes strictes.
Au Portugal, les résidents et les non-résidents doivent s'acquitter de l'impôt foncier. Il est donc impératif de savoir ce que vous devez payer et de comprendre les différences entre les taxes immobilières et les impôts fonciers. Voici tout ce qu'il faut savoir sur les différents types de taxes immobilières au Portugal.
Impôt sur les biens immobiliers (IMI)
L'un des principaux types de taxes immobilières au Portugal est connu sous le nom de taxe sur les biens immobiliers ou IMI. Chaque assemblée municipale fixe le taux qui lui est applicable, de sorte que le montant varie en fonction de l'endroit où vous achetez votre bien. L'IMI est payé par l'entreprise ou le propriétaire du bien immobilier le dernier jour d'une année fiscale donnée.
Voici ce qu'il faut savoir sur les taxes immobilières de l'IMI au Portugal :
- Les taux IMI varient entre 0,3 % et 0,45 % pour les propriétés urbaines.
- Les propriétés rurales sont généralement taxées à 0,8 %, les propriétés situées dans les zones urbaines se situant dans la fourchette normale
- Les biens immobiliers détenus par des entités situées dans des juridictions figurant sur la liste noire sont taxés à 7,5 %.
- Au Portugal, les biens immobiliers évalués avant 2004 sont taxés entre 0,4 % et 0,8 %, tandis que les biens réévalués après 2004 sont taxés entre 0,2 % et 0,5 %.
- Certains types de biens sont exonérés de l'impôt sur l'IMI. Il s'agit de tous les logements permanents et locatifs pendant les trois premières années, en fonction de la valeur patrimoniale du bien.
Taxe sur l'achat de biens immobiliers (IMT)
Les taxes IMT sont perçues à chaque fois qu'un logement est acheté au Portugal. Ce taux varie en fonction de la valeur et du type de propriété, mais il est calculé sur la base de la valeur cadastrale ou de celle figurant sur les actes.
Ce sont les trois critères les plus importants pour calculer la taxe sur l'achat de biens immobiliers au Portugal :
- Quel est le type de propriété ? Est-il rural ou urbain ?
- Où se trouve le bien immobilier ? Au Portugal continental ou dans une région autonome ?
- Pourquoi achetez-vous ce bien ? S'agit-il d'une résidence secondaire ou principale ?
Droit de timbre (IS)
Le droit de timbre est exigé au Portugal pour les actes, les prêts, les contrats, les titres, les documents et les hypothèques bancaires, qui sont tous dus par l'acheteur. Le taux varie en fonction du type et de la valeur du bien. En général, il se situe entre 0,4 % et 0,8 %. Les seules transactions qui ne paient pas de droit de timbre sont celles réalisées dans le cadre de la propriété d'une société.
Dans le cas d'une acquisition immobilière, un droit forfaitaire de 0,8 % est perçu sur la valeur définie dans l'acte ( ). Si vous avez recours à un financement pour l'achat de votre nouveau logement, vous devrez payer un droit de timbre sur la valeur du crédit, applicable en fonction de la durée du prêt :
- Jusqu'à 5 ans, l'incidence est de 0,50 %.
- Au-delà de 5 ans, le taux est de 0,60 %.
Taxes de location
Si vous achetez un bien immobilier au Portugal pour le louer, vous devrez payer un impôt sur vos revenus locatifs. Le taux d'imposition varie en fonction de la durée du bail. Il est généralement compris entre 10 % (contrats de 20 ans ou plus) et 28 % (pour les contrats de moins de 2 ans).
Impôt sur la fortune (AIMI)
Un impôt sur la fortune, également connu sous le nom d'AIMI, a été introduit en 2017 et s'applique à ceux qui possèdent des parts de biens portugais d'une valeur supérieure à 600 000 €. Ce taux est fixé à 0,7 % pour les propriétés évaluées à moins d'un million d'euros, à 1 % pour celles évaluées à plus d'un million d'euros et à 2 % pour celles évaluées à plus de 2 millions d'euros. Une déduction de 600 000 euros par personne est autorisée entre les partenaires, de sorte que l'AIMI n'aura un impact sur la propriété que si elle vaut plus de 1,2 million d'euros.
Impôt sur les plus-values
Le Portugal exige également des non-résidents qu'ils s'acquittent d'une taxe sur les plus-values après la vente d'un logement.
- Pour lesrésidents de l'Union européenne Si vous résidez dans l'Union européenne, vous devrez payer la plus-value à 50 %, selon les taux marginaux d'imposition (actuellement entre 14,5 % et 48 %), auxquels s'ajoute un impôt de solidarité de 5 %. Pour déterminer le montant des taux à payer, on tiendra compte des revenus réalisés à l'étranger.
- Pour lesrésidents hors de l'Union européenne Si vous vivez hors de l'Union européenne, y compris les expatriés britanniques qui ne sont pas résidents portugais, vous devrez payer l'intégralité de l'impôt sur les plus-values (100 %), à un taux forfaitaire de 28 % pour les particuliers et de 25 % pour les sociétés, mais si les revenus de la vente sont réinvestis, seuls 50 % du revenu net imposable sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Toutefois, en tant que résident fiscal portugais, si la vente concerne votre résidence principale et si le montant total de la vente est réinvesti, vous n'aurez pas à payer l'impôt sur les plus-values.
Pour calculer cette taxe, il suffit de prendre le prix de vente et d'en soustraire les frais d'acquisition, les frais encourus lors du transfert de propriété et les frais d'amélioration réalisés au cours des cinq dernières années.
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